證券時報記者 程丹合肥有粘鋼絞線
近日，中國證監(jiān)會對上市公司立方數(shù)科股份有限公司（以下簡稱“立方數(shù)科”）涉嫌定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載作出行政處罰及市場禁入事先告知。因立方數(shù)科連續(xù)三年虛增收入和成本合肥有粘鋼絞線，嚴(yán)重違反證券法律法規(guī)，安徽證監(jiān)局擬對上市公司處以1000萬元罰款，對10名責(zé)任人合計罰款3000萬元。立方數(shù)科涉嫌觸及重大違法強制退市情形，交所將依法啟動退市程序。
值得注意的是，證監(jiān)會對該案所涉的中興財光華會計師事務(wù)所同步立案調(diào)查，未能勤勉盡責(zé)的將依法嚴(yán)懲。
南開大學(xué)金融發(fā)展研究院院長田利輝認為，監(jiān)管部門對于財務(wù)造假的打擊，已經(jīng)形成了“行政處罰+市場禁入+刑事移送+退市執(zhí)行+中介追責(zé)”的資本市場法治化的標(biāo)桿組合，該機制通過預(yù)處罰釋放威懾、退市預(yù)警直擊命脈、市場禁入鎖定“關(guān)鍵少數(shù)”、刑事移送提升違法成本、同步追責(zé)強化責(zé)任意識，五環(huán)相扣，標(biāo)志著監(jiān)管從“事后救火”轉(zhuǎn)向“源頭治理”。
目前來看，宏光俠已經(jīng)正式量產(chǎn)了，不過新車已經(jīng)不再用“宏光俠”命名了，而是換成了星光560，畢竟宏光俠的命名方式還停留在5年前，五菱現(xiàn)在有了全新的命名方式，而星光系列可以很好的承托這款新車的到來。截止到目前，星光系列已經(jīng)有星光、星光S、星光730三款車型，星光560的到來，豐富了星光系列的產(chǎn)品列陣。
華為mate 80系列漲配還降價，標(biāo)準(zhǔn)版更是直接便宜八百元，這一套組合拳下來，把友商都干懵了，其他國產(chǎn)旗艦受到了嚴(yán)重的影響，尤其是榮耀手機，本身華為崛起之后榮耀在旗艦市場就不太好過，這mate 80系列降價榮耀就更難了，于是無奈只能降價，目前榮耀magic 8在各大平臺都有降價，某東平臺給16G+512G大內(nèi)存進行了補貼降價。
手機號碼：13302071130財務(wù)造假震懾力再升
證監(jiān)會出具的行政處罰事先告知書顯示，立方數(shù)科連續(xù)三年虛增收入和成本，嚴(yán)重違反證券法律法規(guī)。
經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，2021年至2023年，立方數(shù)科通過開展代理業(yè)務(wù)、融資貿(mào)易、虛假貿(mào)易等方式，累計虛增收入6.38億元、成本6.28億元。其中，2021年收入、成本分別虛增2.80億元、2.77億元，2022年收入、成本分別虛增3.12億元、3.05億元，2023年收入、成本分別虛增0.46億元、0.45億元。證監(jiān)會擬對上市公司處以1000萬元罰款，對10名責(zé)任人合計罰款3000萬元。立方數(shù)科涉嫌觸及重大違法強制退市情形，交所將依法啟動退市程序。
證監(jiān)會對該案所涉的中興財光華會計師事務(wù)所同步立案調(diào)查，未能勤勉盡責(zé)的將依法嚴(yán)懲。對于相關(guān)違法行為可能涉及的證券犯罪問題線索，證監(jiān)會將堅持應(yīng)移盡移的工作原則，依法依規(guī)移送公安機關(guān)。
這并非中興財光華會計師事務(wù)所次觸碰紅線，此前，因在弘股份、西隴科學(xué)、博天環(huán)境等多個項目的審計中未勤勉盡責(zé)，中興財光華會計師事務(wù)所多次領(lǐng)監(jiān)管罰單。近的一次是在今年4月，因為弘股份出具的財務(wù)報表審計報告存在虛假記載，北京證監(jiān)局對中興財光華會計師事務(wù)所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入462.26萬元，并處以924.53萬元罰款。
鋼絞線價格表“追惡”“打幫兇”并舉
此案是例上市公司領(lǐng)罰單，錨索中介機構(gòu)被同步立案的典型，體現(xiàn)了監(jiān)管部門打擊財務(wù)造假“追惡”與“打幫兇”并重的向，標(biāo)志著全方位、立體式的綜合懲防體系進一步走向入。
從過往財務(wù)造假的罰單來看，證券服務(wù)機構(gòu)未充分履職盡責(zé)，是造成財務(wù)造假等侵害投資者權(quán)益行為屢禁不止的重要原因之一。造假企業(yè)是財務(wù)造假的“惡”，先應(yīng)予嚴(yán)懲，但承銷保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)以及資產(chǎn)評估機構(gòu)，若怠于履行“看門人”職責(zé)，甚至為部分企業(yè)財務(wù)造假提供便利，就該嚴(yán)肅處理。
清華大學(xué)國金融研究院院長田軒指出，在資本市場生態(tài)中，券商、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、評估師事務(wù)所等中介機構(gòu)，憑借業(yè)能力連接投融資兩端，既是降低市場信息不對稱的核心橋梁，也是履行監(jiān)督職責(zé)、守護市場準(zhǔn)入質(zhì)量的關(guān)鍵力量，因此壓實其執(zhí)業(yè)責(zé)任對維護市場秩序至關(guān)重要。
14上市公司
觸及重大違法強制退市
據(jù)了解，立方數(shù)科或是今年14因財務(wù)造假而涉嫌觸及重大違法強制退市的公司，年內(nèi)觸及重大違法強制退市的公司數(shù)量創(chuàng)歷年新。這一變化源于退市新規(guī)對財務(wù)造假退市標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，也源于嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管下，監(jiān)管部門對財務(wù)造假零容忍的立場，以及打破造假“生態(tài)圈”的決心。
退市并非終點，財務(wù)造假的主體和相關(guān)責(zé)任人往往還面臨刑事、民事追責(zé)。近年來，證券違法案件的“行刑銜接”呈現(xiàn)出明顯強化和協(xié)同化的趨勢。檢與證監(jiān)會多次聯(lián)合強調(diào)“全鏈條懲治”“立體追責(zé)”“應(yīng)移盡移”的原則，明確零容忍向。資本市場行政執(zhí)法與檢察履職銜接協(xié)作機制下，檢駐證監(jiān)會檢察室動案件同步交辦、證據(jù)共享，已建立十余項常態(tài)化協(xié)作機制。
資本市場對造假者及配合造假者進行全方位、立體化追責(zé)，構(gòu)建了多層次、無死角的追責(zé)體系，給所有市場參與者劃定明確的行為邊界，保護投資者合法權(quán)益，凈化市場生態(tài)。田利輝指出，“行政處罰+市場禁入+刑事移送+退市執(zhí)行+中介追責(zé)”這一組合拳堪稱資本市場法治化的標(biāo)桿之作，非簡單疊加，而是系統(tǒng)重塑監(jiān)管生態(tài)的“組合重錘”，五環(huán)相扣，形成“發(fā)現(xiàn)即罰、罰后即退、追責(zé)到人、刑民銜接”的全鏈條閉環(huán)，通過典型案例的發(fā)布，構(gòu)建了“不敢假、不能假、不易假”的制度生態(tài)。
對于如何進一步完善資本市場財務(wù)造假懲防機制合肥有粘鋼絞線，田軒建議，進一步完善財務(wù)造假行、民、刑立體化追責(zé)體系，提行政處罰的威懾力，除了現(xiàn)有的罰款、警告、市場禁入等措施，還可考慮引入更多的懲戒手段，例如將財務(wù)造假行為納入企業(yè)和個人的誠信記錄，并實施聯(lián)合懲戒，限制其在市場準(zhǔn)入、融資信貸、擔(dān)任企業(yè)管等方面的權(quán)利；進一步建立更為便捷的投資者損害賠償訴訟機制，同時，健全民事賠償?shù)挠嬎銟?biāo)準(zhǔn)和因果關(guān)系認定規(guī)則，確保投資者能夠獲得合理、充分的賠償；加強行政執(zhí)法與刑事司法的銜接機制，對財務(wù)造假的核心策劃者、組織者以及提供幫助的中介機構(gòu)相關(guān)人員，依法從重處罰，增強刑罰的威懾力。